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商务部培训中心文件

商培训字〔2018〕65号


关于举办“合伙制私募投资基金投资运作与最新资管产品业务会计及税务处理精讲班”的通知

 

各有关单位:

为加快金融机构财税专业人员的培养,满足行业发展需求,为企业提供更多高素质专业人才,商务部培训中心将举办“合伙制私募投资基金投资运作与最新资管产品业务会计及税务处理精讲班”,参加培训的学员由商务部培训中心颁发结业证书;该培训由北京四季讲堂管理咨询有限公司承办。具体通知如下:

一、培训时间、地点

2018年6月28日--30日(28日全天报到)   上  海

二、参会对象

私募、证券、投资公司、基金公司、资产管理公司、信托投资公司、商业银行、外资银行、财务公司、保险公司、融资租赁公司、金融控股集团、担保公司、财富管理公司、保理公司、理财公司、金融机构的财务会计、税务、风险和产品部相关人员等。

三、课程设置

(一)资管产品最新监管要求、增值税政策解析及实践运用疑难问题

1.资管产品管理人在资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,是否包括免税行为?

2.保险公司经营的万能险和投资连接险,是否适用资管产品相关政策.

3.结构性存款理财产品是否属于资管产品范围

4.资管产品运营中,债券利息收入的确认,是对付息实际收到时缴税,还是产品持有期间计提时缴税?

5.对资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额,管理人是否可以将一部分资管产品选择分别核算,另一部分资管产品选择汇总核算?

6.资管产品运营业务,如何开具发票?

7.公司制、合伙制私募基金是否适用56号文规定采用筒易计税方式?

8.根据36号文规定,证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的金融离品转让收入免征增值税,该政策的免税范围为何?是否适用于私募基金、大集合资产管理计划等?

9.交易所买入返售业务,是否适用金融同业往来政策?

10.“新三板转让是否缴纳增值税?

11.超额管理费是管理费还是投资收益?

12.开放式基金托管行系统对债券投资基金确认的利息收入直接计算扣除的20%的个人所得税,开放式基金是按实际取得的80%债券利息确认收入,还是按债券利息的全额计算增值税销售额?

13.上市公司发生重大资产重组多次停牌的,如何确定买入价?

14.资管产品持有并经营的收益权类项目(贷款收益权、不动产租金、高速公路的收费权、融资融券的应收利息、保理应收账款等)应如何缴纳增值税?

15.融资租赁项目的ABN、ABS如何缴纳增值税,如何开具增值税发票

16.信贷资产证券化项目如何缴纳增值税,如何开具发票?

(二)有限合伙制私募基金全流程的会计核算思路、涉税风险及纳税申报疑难问题解析

一.资管新政策适用范围及公司制私募基金的会计和税务处理

1.私募股权投资基金的三种主要形式及税制差异和共性:合同制、契约制和有限合伙制

2.资管产品的增值税政策是否仅适用于契约型基金?

3.公司制私募基金的基本税制介绍;

4.公司制私募基金的股东层面、公司自身层面和管理人层面的会计和税务处理。

二.合伙制私募基金的会计核算思路误区及会计科目设置等实践总结

1.当前企业会计准则的面临困境在哪里?

2.合伙企业是独立的会计主体吗?财务外包下的注意事项有哪些?

3.合伙企业增值税上是纳税主体,如何缴纳增值税?国家税务总局公告2018年第6号关于增值税一般纳税人最新标准在哪里,合伙制私募基金需要规避哪些误区?财税[2018]33号文对增值税一般纳税人认定带来了哪些利好?

4.合伙制私募基金的会计核算思路构建及实务探讨。

三.合伙人出资、转让份额环节的会计和税务问题

1.合伙人出资或增资环节(包括合伙企业引入新合伙人增资时),实际出资金额与享受的合伙权益份额不一致时,在红利法和商誉法下分别如何进行会计核算?被动稀释合伙份额时,合伙人是否需要按照“财产转让份额”缴纳所得税?

2.法人合伙人在有限合伙制私募基金中的份额,如何进行会计核算?长期股权投资,还是持有至到期,亦或是其他会计科目?2017年金融工具准则实施后,可能导致的重大影响?

3.总局[2017]54号公告中有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额如何理解?

4.合伙人出资环节是否交纳印花税及各地方口径评析;

5.财会[2016]22号文下的印花税如何进行会计处理、总局[2015]28号公告下,如何在个人所得税申报表A表和B表中体现?

6.合伙人违约发生的后续加入费如何认定?以及相关的会计处理和税务处理?

7.私募基金管理人的管理费(包括超额收益)的会计和税务处理

8.合伙人对外转让合伙企业份额,如何进行会计处理?自然人合伙人按照财产转让所得还是生产经营所得税缴纳个税?福建和广州等地地方口径解释。

9.新入伙合伙人取得份额后,分配原来留存收益,作为投资收益,还是投资成本收回?

10.合伙人退伙、清算等如何进行会计和涉税处理?

四.合伙制基金层面的会计和税务问题

1.合伙制基金层面对外发生的债务性投资分别如何进行会计处理?利息或者利息性质的收益是否缴纳增值税?增值税和所得税纳税义务在哪里?

2.合伙制基金层面对外发生的权益性投资(如非上市公司股权、新三板和上市公司股票等)如何进行会计处理?权益法或者公允价格计量等带来的困境在哪里?增值税和所得税上应该注意哪些问题?

3.合伙制基金明股实债性质的投资,如何进行会计处理,融资方支付的利息是否能够税前扣除?

4.合伙制基金层面在所得税上是纳税虚体,先分后税如何理解?居民企业合伙人有重复纳税吗?

5.合伙制基金收益分配方式有哪几种?“先分后税”下如何进行会计核算?

6.合伙制基金收益“先分后税”带来的两大困境;

7.合伙制基金的自然人合伙人和法人合伙人的纳税地点、纳税期限、申报方式、实际税负等的差异?以及相关的地方口径是什么;

8.自然人合伙人预缴和清缴个人所得税时,合伙企业层面如何进行会计处理?合伙企业实际分配收益等时,合伙企业层面如何进行会计处理?

9.总局令[2014]35号中,关于个体工商户的生产经营所得如何确定? 以及查账征收的合伙企业扣除项目有哪些特殊的注意事项?在申报表中如何体现?

10.总局[2015]28号公告涉及的四张申报表解读及纳税填报注意事项;

11.自然人合伙人取得两处以上的所得税时,如何预缴和清缴个人所得税?总局[2015]28号的C表填报注意事项有哪些?

12.合伙制基金层面的股息、红利和利息收入如何缴纳所得税?是否计入合伙企业的生产经营所得?如何考虑自然人和法人合伙人的所得税问题?个人所得税的申报表中如何体现差异性?法人合伙人通过合伙企业间接对外投资取得股息、红利所得能够享受居民企业直接投资的纳税优惠政策?

13.合伙制基金取得的货币基金收益是分红还是生产经营所得?

14.合伙制基金层面的生产经营亏损如何处理?能够由法人合伙人和自然人抵扣?

15.合伙制基金的投资者费用、投资者工资薪金的误区及纳税疑难事项;

16.合伙制基金对外股权投资时,不同项目先后退出时,能够混合抵扣计算净生产经营所得?

17.合伙制基金对外投资时,不同项目的分配比例,时间不同,收入与成本不匹配,如何分配应纳税所得额?

18.自然人合伙人的转让收益和持有收益的误区在哪里?

19.自然人合伙人的性质以及是否执行合伙企业事务,影响纳税认定吗?

20.存在两层以上合伙企业嵌套时,如何确定纳税地点和纳税层级?

21.“税收洼地”下的纳税地点困境?以及迁址“税收洼地”下的纳税风险知多少?

22.公司制和有限合伙制的私募股权投资基金的涉及的创业投资税收优惠政策在哪里?

23.各地私募股权投资基金的税收优惠政策

、培训师资

此系列课程拟邀请全国人大财经委、商务部相关司局、高院、银监会、国家税务总局等相关领导、各地方协会、业内资深专家、大学教授、知名融资租赁企业高管、业务一线人员等组成教育培训小组。

费用及报名方式

培训费每人3600元,另两天中餐200元,住宿、交通费用自理,住宿可以让会务组代安排;报名参加者请将附件填完后邮件或传真至会务处,会务处将根据报名回执寄发报到通知,告知具体乘车路线等事项。

六、联系方式

联系人:丁品   顾喜梅   刘筱  高明

电  话:010-85094847 ,010-69759898

传  真:010-85094846

手  机:18610057784

http:// pxzx.mofcom.gov.cn/

E-mail:zulinvip@163.com       

 

附件:合伙制私募投资基金投资运作与最新资管产品业务会计及

税务处理精讲班报名回执表                                     

商务部培训中心

2018年5月7日

合伙制私募投资基金投资运作与最新资管产品业务会计及税务处理精讲班

报名回执表

经研究,我单位决定派以下人员参会:

单位名称

 

办公邮寄地

 

邮  编

 

联系人

 

电话

 

传  真

 

电子邮件

 

参会人数

 

姓   名

性  别

部门及职务

电话、手机、电子邮件

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

开发票单位全称:

普票可开:

会议费□    会务费□     培训费□   

开增值税专用发票填写信息

增值税专用发票可开:培训费

纳税人识别号:

地  址、电  话:

开户行名称、账号:

住宿要求:

单间□间     标准间□间   不住宿□    入住时间:

参会选项

(请√选)

1、付款方式:□电汇  □网银  □支票(限北京)  □现金

2、会务费汇出后,请将汇款凭证邮件、传真至会务处收,以便及时确认。

3、会务费请汇至:

开户名称:北京四季讲堂管理咨询有限公司 

开户银行:中国建设银行北京木樨园支行

  帐    号:11001019000053013433

从业人员证书需求信息

注:学员需提供二张小二寸照片,身份证复印件、最高学历复印件。

             
 

注:请填写完整报名表各项信息后邮件或传真至会务处,并及时通知联系人,报名后5个工作日内付款,汇款凭证邮件或传真至会务处,会务处将根据汇款先后顺序安排会场座次

联系人:丁  品  13681125426    电  话:010-85094847

传  真:010-85094846           E-mail:zulinvip@163.com

部分会员单位:
相关链接:

咨询电话:010-87289242 地址:北京朝阳区北花园街甲1号院

邮箱:zulinvip@163.com

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